警惕!大量个体工商户由核定征收转为查账征收这条红线不容逾越!

 贝博足球app平台     |    2023-10-25 来源:贝博足球app平台

  原标题:警惕!大量个体工商户由核定征收转为查账征收,这条红线、各地税务机关政策收紧,大量个体户被转为查账征收

  2022年8月8日,国家税务总局东营经济技术开发区税务局终止了3138户个体工商户的定期定额征税的方法,这一些企业均被认定为“不符合个体工商户税收定期定额管理条件”,转为查账征收。

  2022年9月28日,国家税务总局大庆市税务局发布一则名为《规范个体工商户管理—从建账开始》的稿件,稿件中精确指出:“自2022年4月1日起,对目前采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户,实行查账计征。对新办个体工商户符合规定范围的,一律实行查账计征。”

  2022年9月28日,国家税务总局海南省定安县税务局在官网发布了《定安局多措并举推进个体工商户查账征收管理工作》,文中也表示:“结合实际制定查账征收工作方案,分阶段、分步骤、分批次推广查账征收工作,首批重点针对存量个体工商户营收达到建账标准且月均收入超过10万元以上的16户个体工商户,积极引导其按查账计征方式申报纳税。”2022年11月9日,国家税务总局厦门市集美区税务局发布《税务事项通知书》,对区内近4000户个体工商户征税方式作出调整,全部转为查账征收。

  目前为止,全国各地核定征收的政策都在收紧,像上海、山东、浙江 、贵州、福建、湖北等地,已经在逐渐取消核定征收政策。

  由此可见,近年来核定征收收紧是个大趋势。月均收入超过10万元以上的个体工商户,将面临更加严格的监管措施,超过这条红线的个体工商户很容易被转为查账征收。

  通过深入分析,我们认为税务机关推进核定征收向查账征收的原因可能有以下两个方面:

  税务机关发现,部分高收入人员通过分拆收入、转换收入性质、违规利用核定征收逃避税问题。核定征税的方法容易导致纳税人有意通过核定征税的方法降低税负,影响税收征管秩序和公平性。

  个体户核定征收,主要是为了考虑这类企业没有建账能力。但是当这类企业月均收入超过10万元以上后,就不存在没有建账能力的问题了。查账征税的方法更能体现纳税人的实际经营状况,更符合企业所得税法的原则。

  税务机关认为,应加强和规范企业所得税管理,积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制,改善经营管理,引导纳税人向查账计征方式过渡。

  核定征收和查账征收是个体工商户个人所得税的两种征税的方法。核定征收是根据个体户的经营规模、行业特点、地区差异等因素,由税务机关核定其应纳税所得额和税率,按月或按季预缴个人所得税。查账计征是根据个体户的会计账簿和财务报表,按年度核算其应纳税所得额,按照5%-35%的五级累进税率计算缴纳个人所得税。

  从2022年起,国家税务总局出台了新的规定,对于持有权益性投资的个体户或者合伙企业,以及月销售额超过一定金额的个体户,不再采用核定征税的方法,而要改为查账征税的方法。这样的调整主要是为了防范涉税风险,规范个体户的纳税行为,增加国家的税源。

  核定征收的税率一般较低,而查账计征的税率则根据实际利润情况而定,可能会达到35%的最高档次。因此,如果个体户的利润较高,那么转为查账征收后,可能要缴纳更多的个人所得税。

  核定征收相对简单粗暴,不要建立完善的会计账簿和财务报表。而查账征收则要求个体户按照规范的会计准则和财务制度进行记账报表,并接受税务机关的审查。这就要求个体户提高自身的会计水平或者聘请专业的会计专员来处理财务事务。

  核定征收是按月或按季预缴个人所得税,而查账征收是按年度申报和缴纳个人所得税。这就从另一方面代表着个体户在转为查账征收后,要注意调整自己的资金流动和纳税计划,防止资金紧张或者逾期缴纳的情况。

  据统计,取消核定征收将有利于税收的公平性。必须要格外注意的是,想要利用核定征收的途径进行逃税的行为已被严令禁止,有此类企图的人应该及时停止、合规纳税。

  1、一般增值税纳税人是否被实行核定征收;2、特殊行业如金融企业、经济鉴证类中介机构是否被实施核定征收;

  5、对年收入和利润波动明显超过20%的企业,税务机关是否履行调整应纳税所得率的责任;

  2、对于现存的核定征收企业,积极带领企业建立账簿制度,尽快转为查账征收;

  4、对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业,需采取对应措施加大核查和日常评估力度;

  因此,个体户老板,也可以再一次进行选择专业的税务师事务所或代理记账公司,规范企业的财务内控制度;避免因自己的疏漏,给公司能够带来经济/法律上的风险。