小公司财政制度及流程

 服务项目     |    2023-08-14 来源:服务项目

  1、每个月所要做的榜首件事便是依据原始凭据挂号记账凭据(做记账凭据时必定要有财政有签字权的人签字后你在做),然后月末或定时编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号便是由于要经过科目汇总表试算平衡,确保记载记算不犯错),每产生一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。

  2、月末还要留意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在榜首个月悉数转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是依据固定财物原值,净值和运用年限核算出来的。月末还要提取税金及附加,实践是地税这一块。便是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。

  3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。榜首个分录:将损益类科目的总产生额转入本年赢利,借主营事务收入(投资收益、其他事务收入等)贷本年赢利。第二个分录:借本年赢利贷主营事务本钱(主营事务税金及附加、其他事务本钱等)。转入后假如差额在借方则为亏本不需要交所得税,假如在贷方则阐明盈利需交所得税,核算办法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭据,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年赢利贷所得税(所得税尽管和赢利有关,但并不是亏本必定不交纳所得税,主要是看调整后的应交税所得额是否是正数,假如是正数就要核算所得税,一起还要留意所得税核算办法,选用敷衍税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是持平的,选用交税影响法时,存在时刻性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不持平的)。

  4、最终依据总账的财物(货币资金、固定财物、应收账款、应收收据、短期投资等)负债(敷衍收据、应附账款等)所有者权益(实收本钱、本钱公积、未分配赢利、盈利公积)科目的余额(是指总账科目上的最终一天上面所挂号的数额)编制财物负债表,依据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用、主营事务本钱、投资收益、主营事务附加等)的产生额(产生额是指本月的产生额)编制赢利表。财政流程。

  6、留意问题:以上除编制记账凭据和挂号明细账之外,均在月末进行。月末结现金、银行账款,必定要账证相符,账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调理表,留意剖析未达金钱。月初报税时留意时刻,不要逾期报税。别的,当月开出的发票当月入账。每月剖析来往的账龄和金额,包含:应收账款、敷衍账款、其他应收款。